Бухгалтерия в IT компании. Ведение бухгалтерии в ИТ-компании Украина 

Излишне напоминать, что ИТ-сектор стремительно развивается в Украине. Услуги ИТ-компаний в Украине являются очень востребованными за границей, но эти факторы влияют на особенности рынка, требования по ведению бухгалтерии, налогообложения и льготы в налогообложении.

Особенности бухгалтерии IT-компаний

Деятельность компаний в IT-секторе регулируются Законом Украины “О Концепции национальной программы информатизации”.

БухгалтерияВ период закладки IT-компании важны следующие этапы:

  1. Определение с организационно-правовой формой компании
  2. подбор КВЭД
  3. Определение с системой для налогообложения
  4. Регистрация фирмы
  5. Регистрация фирмы в органах фискальной службы в качестве плательщика или неплательщика НДС
  6. Открытие счета в банке
  7. Изготовление электронной цифровой подписи (ЭЦП).


КВЭДы для IT-компании

КВЭДы, которые дают возможность фирме заниматься деятельность в IT-сфере относятся к группе 62, а также классы 63.12, 58.02.

Класс 62.01 называется “Компьютерное программирование”

Класс 62.03 “Деятельность по управлению компьютерным оборудованием”

Класс 62.09 “Другая деятельность в сфере информационных технологий и компьютерных систем”

72.21 “Разработка стандартного программного обеспечения”

72.22.0 “Другие виды деятельности в сфере разработки программного обеспечения”

72.40.0 “Деятельность связана с базами данных”

58.21 “Издание компьютерных игр”

58.29 “Издание другого программного обеспечения”

 

Сопутствующие КВЭДы, которые часто отмечают IT-фирмы:

72.10.0 “Консультации по вопросам информатизации”

72.30.0 “Обработка данных”

Кроме КВЭД для ИТ-компаний при регистрации ИТ-бизнеса нужно определиться с организационно-правовой формой такой фирмы. Пока государство не ограничивает возможности регистрировать ИТ- фирму как ООО или ЧП.

При регистрации ИТ-компаний, кроме указания организационно-правовой формы, КВЭД, следует определиться с системой налогообложения. И здесь предлагается 2 варианта:

  • упрощенная система налогообложения
  • общая система налогообложения


К выбору системы налогообложения следует относиться ответственно, ведь, кроме лишних расходов на налогообложение, есть еще и ограничения по возможностям реализации ПО, максимального размера доходов, сотрудничества с контрагентами и т.д.

Законодательство предлагает 4 группы по налогообложению для ФЛП, но с практической точки зрения I и IV не подходят, поскольку И группа предназначена для розничной торговли, а IV – для сельского хозяйства. По выбирают между II и III группы.

Важны различия между II и III группами ФОП.

Излишне напоминать, что IT-сектор стремительно развивается в Украине. Услуги IT-компаний в Украине являются очень востребованными за границей, но эти ф

Важны различия между II и III группами ФОТ.

 

Параметры II группа ФЛП III группа ФЛП
Максимальные размер дохода 1500000. Грн.   5 млн. Грн.
Контрагенты, с которыми могут работать Физические лица и юридические лица-плательщики ЕН Физические лица и юридические лица без ограничений
Наемные работники  Максимально 10 наемных лиц без ограничений
Ставка налога 20% от минимальной зарплаты

3% с уплатой НДС
5% без уплаты НДС

 

 

Также еще есть отличие в отчетности: II группа сдает годовые отчеты, а III группы – квартальные.

Но следует иметь в весе, что ЧП на II группе не могут предоставлять услуги нерезидентам, может быть весомым фактором для ИТ-компаний.

ИТ-специалисты, которые зарегистрированы как ФЛП обязаны вести Книгу учета доходов, и все ФОТ. А те ФЛП на III группе, платят 3% + НДС ведут Книгу учета доходов и расходов ФОТ.

Большинство ИТ-фирм в Украине выбирают комбинированную стурутрук бизнеса: ИТ-фирмы оформляют НЕ трудовые отношения с ИТ-специалистом, а заключают договор со специалистом, который зарегистрирован ФОПом на предмет выполнения работ или оказания услуг с указанием в договоре сроков, объемов работ и вознаграждения.

 На практике это выглядит так: основная фирма регистрируется как ООО на общей системе налогообложения, а ИТ-специалисты регистрируются ЧП на III группе упрощенной системы налогообложения (по ставке 5% от дохода) .Такие ЧП предоставляют ИТ-услуги для этого ООО, а оплату за услуги ООО относит к структуре расходов, что в свою очередь уменьшает размер налога на прибыль.

Часто ИТ-фирмы используют аутстаффинг – способ вывода персонала за пределы штата фирмы через компанию-провайдера, которая берет этих работников в штат, а затем отдает персонал в аренду фирме-заказчику. Таким образом фирма-заказчик лишается дополнительных расходов на налоговую составляющую по заработной плате.

Особенности бухгалтерии и налогообложения ИТ-компании

В подавляющем большинстве результатом работы ИТ-фирм являются нематериальные активы в виде программного обеспечения, а вознаграждением программисту служит роялти, а не зарплата. Роялти в ИТ-сфере – это любой платеж, считается находящимся вознаграждение за пользование или за предоставление прав на использование продукта (компьютерной программой).

В ведении бухгалтерии ИТ-фирм важно правильно квалифицировать услуги по программированию и поставка программного продукта в виде готового актива.

Закажите Бухгалтерское обслуживание ООО – 0932002011

Также ИТ-компании могут могут предоставлять ИТ-услуги для третьих сторон в течение определенного периода времени по обслуживанию программного обеспечения. Такое сотрудничество оформляют договором.

Следует также учесть, что с определенные операции по разработке и продаже программного обеспечения не облагаются НДС.
 

Часто ИТ-компании в Украине предоставляют ИТ-услуги, реализуют ИТ-проекты для иностранных компаний. В Налоговом кодексе есть положение о том, что при предоставлении ИТ-услуг, местом оказания услуг считается страна заказчика услуг. Такие операции не будут объектом налогообложения НДС в Украине.

Если фирма работает с иностранными заказчиками, то она составляет инвойс и направляет его заказчику.

Инвойс (счет-фактура, англ. Invoice) – в международной коммерческой практике документ, предоставляемый продавцом покупателю и содержащий перечень услуг, условия их предоставления, сведения о заказчике и исполнителе. Выписка инвойса свидетельствует о том, что заказчик обязуется оплатить оказанные услуги в соответствии с договоренностью. Фактически инвойс является расчетно-платежным документом, предусматривает только выставления определенных сумм к оплате заказчиком за услуги, предоставляемые или уже фактически предоставлены.

Согласно ст.5 Таможенного кодекса, инвойс одновременно может выступать и декларацией экспортера о стране происхождения товара.

Доход компании (ФЛП) от ВЭД рассчитывается как сумма получена в национальной валюте на счет фирмы в размере 30% инвалютной выручки, проданной на межбанковском валютном рынке и сумма инвалюты, которая зачислена на текущий счет по курсу НБУ на дату зачисления на счет.

Темпы развития и перспективы ИТ-сфера составляют важный элемент в экономике Украины, поэтому государство должно стимулировать и развивать потенциал ИТ-сектора. Поэтому с 2013 по 2023 год действует льготный режим для налогообложения определенных профильных операций и услуг

Требования для получения налоговых льгот ИТ-компаниям:

первоначальная стоимость основных средств, нематериальных активов должна быть больше в 50 раз от размера минимальной зарплаты на 1 января отчетного периода;
сопутствующий доход от ИТ-услуг, перечень которых утвержден законом, составляет более 70% от всего дохода ИТ-компании;
в компании отсутствует налоговый долг;
по такой ИТ-компании не возбуждены дела о признании ее банкротом.


Если ИТ-компания является на упрощенной системе налогообложения, то такая фирма не платит:

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Подоходный налог


Все, что выше описано является лишь описанием типичных ситуаций в ведении деятельности ИТ-фирм в Украине. Есть еще немало нюансов и возможностей, которые следует рассматривать индивидуально для каждой фирмы в отдельности.

В ВРУ находится на рассмотрении законопроект № 10094 от 26.02.2019 г. «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины (относительно развития креативных индустрий в Украине)», которым предусматривается отделение ФЛП ИТ сферы в отдельную группу плательщиков единого налога и планируется установить ежегодный рост ставки единого налога с 5% до 10%.

Закажите Бухгалтерское обслуживание ООО – 0932002011

Пролистать наверх