Бухгалтер в айти компанию
Бухгалтер в IT-компании играет ключевую роль, обеспечивая бухгалтерский и налоговый учет в IT компаниях. Этот профессионал несет ответственность за финансовое здоровье предприятия, что особенно важно в динамичной среде информационных технологий.
Бухгалтерский учет в IT компаниях включает в себя учет операций с разработкой программного обеспечения, лицензирование программ, амортизацию оборудования и многие другие аспекты, уникальные для этой отрасли. Специалист должен быть внимателен к деталям и знать специфику бухгалтерии в сфере информационных технологий.
Бухгалтер также обеспечивает обслуживание юридических лиц IT, поддерживая документацию по налоговым обязательствам, взаимодействуя с налоговыми органами и предоставляя точную финансовую отчетность. Это важно для соблюдения законодательства и уверенности в финансовой устойчивости компании.
Одним из важных аспектов бухгалтерии в IT-сфере является учет расходов на исследования и разработки (ИРД). Бухгалтер должен правильно классифицировать эти расходы, учитывая их в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.
Следует отметить, что в IT-компаниях, где инновации и быстрые изменения являются нормой, бухгалтер должен быть гибким и способным адаптироваться к новым требованиям. Регулярное обновление знаний и взаимодействие с другими отделами, такими как юридический и IT-отделы, помогают бухгалтеру эффективно выполнять свои обязанности.
Таким образом, роль бухгалтера в IT-компании не ограничивается просто ведением учета. Этот специалист становится стратегическим партнером в обеспечении финансовой устойчивости и соблюдения законодательства, способствуя успешному развитию предприятия.
Ведение бухгалтерии для it компаний в Украине
Консультация по налогам для it. Излишне напоминать, что ИТ-сектор стремительно развивается в Украине. Услуги ИТ-компаний в Украине являются очень востребованными за границей, но эти факторы влияют на особенности рынка, требования по ведению бухгалтерии, налогообложения и льготы в налогообложении.
Особенности бухгалтерии IT-компаний
Деятельность компаний в IT-секторе регулируются Законом Украины “О Концепции национальной программы информатизации”.
В период закладки IT-компании важны следующие этапы:
- Определение с организационно-правовой формой компании
- подбор КВЭД
- Определение с системой для налогообложения
- Регистрация фирмы
- Регистрация фирмы в органах фискальной службы в качестве плательщика или неплательщика НДС
- Открытие счета в банке
- Изготовление электронной цифровой подписи (ЭЦП).
КВЭДы для IT-компаний
КВЭДы, которые дают возможность фирме заниматься деятельность в IT-сфере относятся к группе 62, а также классы 63.12, 58.02.
Класс 62.01 называется “Компьютерное программирование”
Класс 62.03 “Деятельность по управлению компьютерным оборудованием”
Класс 62.09 “Другая деятельность в сфере информационных технологий и компьютерных систем”
72.21 “Разработка стандартного программного обеспечения”
72.22.0 “Другие виды деятельности в сфере разработки программного обеспечения”
72.40.0 “Деятельность связана с базами данных”
58.21 “Издание компьютерных игр”
58.29 “Издание другого программного обеспечения”
Сопутствующие КВЭДы, которые часто отмечают IT-фирмы:
72.10.0 “Консультации по вопросам информатизации”
72.30.0 “Обработка данных”
Кроме КВЭД для ИТ-компаний при регистрации ИТ-бизнеса нужно определиться с организационно-правовой формой такой фирмы. Пока государство не ограничивает возможности регистрировать ИТ- фирму как ООО или ЧП.
При регистрации ИТ-компаний, кроме указания организационно-правовой формы, КВЭД, следует определиться с системой налогообложения. И здесь предлагается 2 варианта:
- упрощенная система налогообложения
- общая система налогообложения
К выбору системы налогообложения следует относиться ответственно, ведь, кроме лишних расходов на налогообложение, есть еще и ограничения по возможностям реализации ПО, максимального размера доходов, сотрудничества с контрагентами и т.д.
Законодательство предлагает 4 группы по налогообложению для ФЛП, но с практической точки зрения I и IV не подходят, поскольку И группа предназначена для розничной торговли, а IV – для сельского хозяйства. По выбирают между II и III группы.
Важны различия между II и III группами ФОП
Излишне напоминать, что IT-сектор стремительно развивается в Украине. Услуги IT-компаний в Украине являются очень востребованными за границей, но эти ф
Важны различия между II и III группами ФОП.
Параметры | II группа ФЛП | III группа ФЛП |
---|---|---|
Максимальные размер дохода | 1500000. Грн. | 5 млн. Грн. |
Контрагенты, с которыми могут работать | Физические лица и юридические лица-плательщики ЕН | Физические лица и юридические лица без ограничений |
Наемные работники | Максимально 10 наемных лиц | без ограничений |
Ставка налога | 20% от минимальной зарплаты | 3% с уплатой НДС |
Также еще есть отличие в отчетности: II группа сдает годовые отчеты, а III группы – квартальные.
Но следует иметь в весе, что ЧП на II группе не могут предоставлять услуги нерезидентам, может быть весомым фактором для ИТ-компаний.
ИТ-специалисты, которые зарегистрированы как ФЛП обязаны вести Книгу учета доходов, и все ФОТ. А те ФЛП на III группе, платят 3% + НДС ведут Книгу учета доходов и расходов ФОТ.
Большинство ИТ-фирм в Украине выбирают комбинированную структур бизнеса: ИТ-фирмы оформляют НЕ трудовые отношения с ИТ-специалистом, а заключают договор со специалистом, который зарегистрирован ФОПом на предмет выполнения работ или оказания услуг с указанием в договоре сроков, объемов работ и вознаграждения.
На практике это выглядит так: основная фирма регистрируется как ООО на общей системе налогообложения, а ИТ-специалисты регистрируются ЧП на III группе упрощенной системы налогообложения (по ставке 5% от дохода) .Такие ЧП предоставляют ИТ-услуги для этого ООО, а оплату за услуги ООО относит к структуре расходов, что в свою очередь уменьшает размер налога на прибыль.
Часто ИТ-фирмы используют аутстаффинг – способ вывода персонала за пределы штата фирмы через компанию-провайдера, которая берет этих работников в штат, а затем отдает персонал в аренду фирме-заказчику. Таким образом фирма-заказчик лишается дополнительных расходов на налоговую составляющую по заработной плате.
Особенности бухгалтерии и налогообложения ИТ-компании
В подавляющем большинстве результатом работы ИТ-фирм являются нематериальные активы в виде программного обеспечения, а вознаграждением программисту служит роялти, а не зарплата. Роялти в ИТ-сфере – это любой платеж, считается находящимся вознаграждение за пользование или за предоставление прав на использование продукта (компьютерной программой).
В ведении бухгалтерии ИТ-фирм важно правильно квалифицировать услуги по программированию и поставка программного продукта в виде готового актива.
Также ИТ-компании могут могут предоставлять ИТ-услуги для третьих сторон в течение определенного периода времени по обслуживанию программного обеспечения. Такое сотрудничество оформляют договором.
Следует также учесть, что с определенные операции по разработке и продаже программного обеспечения не облагаются НДС.
Часто ИТ-компании в Украине предоставляют ИТ-услуги, реализуют ИТ-проекты для иностранных компаний. В Налоговом кодексе есть положение о том, что при предоставлении ИТ-услуг, местом оказания услуг считается страна заказчика услуг. Такие операции не будут объектом налогообложения НДС в Украине.
Если фирма работает с иностранными заказчиками, то она составляет инвойс и направляет его заказчику.
Инвойс (счет-фактура, англ. Invoice) – в международной коммерческой практике документ, предоставляемый продавцом покупателю и содержащий перечень услуг, условия их предоставления, сведения о заказчике и исполнителе. Выписка инвойса свидетельствует о том, что заказчик обязуется оплатить оказанные услуги в соответствии с договоренностью. Фактически инвойс является расчетно-платежным документом, предусматривает только выставления определенных сумм к оплате заказчиком за услуги, предоставляемые или уже фактически предоставлены.
Согласно ст.5 Таможенного кодекса, инвойс одновременно может выступать и декларацией экспортера о стране происхождения товара.
Доход компании (ФЛП) от ВЭД рассчитывается как сумма получена в национальной валюте на счет фирмы в размере 30% инвалютной выручки, проданной на межбанковском валютном рынке и сумма инвалюты, которая зачислена на текущий счет по курсу НБУ на дату зачисления на счет.
Темпы развития и перспективы ИТ-сфера составляют важный элемент в экономике Украины, поэтому государство должно стимулировать и развивать потенциал ИТ-сектора. Поэтому с 2013 по 2023 год действует льготный режим для налогообложения определенных профильных операций и услуг
Требования для получения налоговых льгот ИТ-компаниям:
- первоначальная стоимость основных средств, нематериальных активов должна быть больше в 50 раз от размера минимальной зарплаты на 1 января отчетного периода;
- сопутствующий доход от ИТ-услуг, перечень которых утвержден законом, составляет более 70% от всего дохода ИТ-компании;
- в компании отсутствует налоговый долг;
- по такой ИТ-компании не возбуждены дела о признании ее банкротом.
Если ИТ-компания является на упрощенной системе налогообложения, то такая фирма не платит:
- Налог на добавленную стоимость (НДС)
- Подоходный налог
Все, что выше описано является лишь описанием типичных ситуаций в ведении деятельности ИТ-фирм в Украине. Есть еще немало нюансов и возможностей, которые следует рассматривать индивидуально для каждой фирмы в отдельности.
В ВРУ находится на рассмотрении законопроект № 10094 от 26.02.2019 г. «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины (относительно развития креативных индустрий в Украине)», которым предусматривается отделение ФЛП ИТ сферы в отдельную группу плательщиков единого налога и планируется установить ежегодный рост ставки единого налога с 5% до 10%.