Бухгалтер в айти компанию

Бухгалтер в IT-компании играет ключевую роль, обеспечивая бухгалтерский и налоговый учет в IT компаниях. Этот профессионал несет ответственность за финансовое здоровье предприятия, что особенно важно в динамичной среде информационных технологий.

Бухгалтерский учет в IT компаниях включает в себя учет операций с разработкой программного обеспечения, лицензирование программ, амортизацию оборудования и многие другие аспекты, уникальные для этой отрасли. Специалист должен быть внимателен к деталям и знать специфику бухгалтерии в сфере информационных технологий.

Бухгалтер также обеспечивает обслуживание юридических лиц IT, поддерживая документацию по налоговым обязательствам, взаимодействуя с налоговыми органами и предоставляя точную финансовую отчетность. Это важно для соблюдения законодательства и уверенности в финансовой устойчивости компании.

Одним из важных аспектов бухгалтерии в IT-сфере является учет расходов на исследования и разработки (ИРД). Бухгалтер должен правильно классифицировать эти расходы, учитывая их в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.

Следует отметить, что в IT-компаниях, где инновации и быстрые изменения являются нормой, бухгалтер должен быть гибким и способным адаптироваться к новым требованиям. Регулярное обновление знаний и взаимодействие с другими отделами, такими как юридический и IT-отделы, помогают бухгалтеру эффективно выполнять свои обязанности.

Таким образом, роль бухгалтера в IT-компании не ограничивается просто ведением учета. Этот специалист становится стратегическим партнером в обеспечении финансовой устойчивости и соблюдения законодательства, способствуя успешному развитию предприятия.

Ведение бухгалтерии для it компаний в Украине 

Консультация по налогам для it. Излишне напоминать, что ИТ-сектор стремительно развивается в Украине. Услуги ИТ-компаний в Украине являются очень востребованными за границей, но эти факторы влияют на особенности рынка, требования по ведению бухгалтерии, налогообложения и льготы в налогообложении.

Особенности бухгалтерии IT-компаний

Деятельность компаний в IT-секторе регулируются Законом Украины “О Концепции национальной программы информатизации”.

В период закладки IT-компании важны следующие этапы:

  1. Определение с организационно-правовой формой компании
  2. подбор КВЭД
  3. Определение с системой для налогообложения
  4. Регистрация фирмы
  5. Регистрация фирмы в органах фискальной службы в качестве плательщика или неплательщика НДС
  6. Открытие счета в банке
  7. Изготовление электронной цифровой подписи (ЭЦП).

КВЭДы для IT-компаний

КВЭДы, которые дают возможность фирме заниматься деятельность в IT-сфере относятся к группе 62, а также классы 63.12, 58.02.

Класс 62.01 называется “Компьютерное программирование”

Класс 62.03 “Деятельность по управлению компьютерным оборудованием”

Класс 62.09 “Другая деятельность в сфере информационных технологий и компьютерных систем”

72.21 “Разработка стандартного программного обеспечения”

72.22.0 “Другие виды деятельности в сфере разработки программного обеспечения”

72.40.0 “Деятельность связана с базами данных”

58.21 “Издание компьютерных игр”

58.29 “Издание другого программного обеспечения”

Сопутствующие КВЭДы, которые часто отмечают IT-фирмы:

72.10.0 “Консультации по вопросам информатизации”

72.30.0 “Обработка данных”

Кроме КВЭД для ИТ-компаний при регистрации ИТ-бизнеса нужно определиться с организационно-правовой формой такой фирмы. Пока государство не ограничивает возможности регистрировать ИТ- фирму как ООО или ЧП.

При регистрации ИТ-компаний, кроме указания организационно-правовой формы, КВЭД, следует определиться с системой налогообложения. И здесь предлагается 2 варианта:

  • упрощенная система налогообложения
  • общая система налогообложения

К выбору системы налогообложения следует относиться ответственно, ведь, кроме лишних расходов на налогообложение, есть еще и ограничения по возможностям реализации ПО, максимального размера доходов, сотрудничества с контрагентами и т.д.

Законодательство предлагает 4 группы по налогообложению для ФЛП, но с практической точки зрения I и IV не подходят, поскольку И группа предназначена для розничной торговли, а IV – для сельского хозяйства. По выбирают между II и III группы.

Важны различия между II и III группами ФОП

Излишне напоминать, что IT-сектор стремительно развивается в Украине. Услуги IT-компаний в Украине являются очень востребованными за границей, но эти ф

Важны различия между II и III группами ФОП.

ПараметрыII группа ФЛПIII группа ФЛП
Максимальные размер дохода1500000. Грн.  5 млн. Грн.
Контрагенты, с которыми могут работатьФизические лица и юридические лица-плательщики ЕНФизические лица и юридические лица без ограничений
Наемные работники Максимально 10 наемных лицбез ограничений
Ставка налога20% от минимальной зарплаты

3% с уплатой НДС
5% без уплаты НДС

Также еще есть отличие в отчетности: II группа сдает годовые отчеты, а III группы – квартальные.

Но следует иметь в весе, что ЧП на II группе не могут предоставлять услуги нерезидентам, может быть весомым фактором для ИТ-компаний.

ИТ-специалисты, которые зарегистрированы как ФЛП обязаны вести Книгу учета доходов, и все ФОТ. А те ФЛП на III группе, платят 3% + НДС ведут Книгу учета доходов и расходов ФОТ.

Большинство ИТ-фирм в Украине выбирают комбинированную структур бизнеса: ИТ-фирмы оформляют НЕ трудовые отношения с ИТ-специалистом, а заключают договор со специалистом, который зарегистрирован ФОПом на предмет выполнения работ или оказания услуг с указанием в договоре сроков, объемов работ и вознаграждения.

 На практике это выглядит так: основная фирма регистрируется как ООО на общей системе налогообложения, а ИТ-специалисты регистрируются ЧП на III группе упрощенной системы налогообложения (по ставке 5% от дохода) .Такие ЧП предоставляют ИТ-услуги для этого ООО, а оплату за услуги ООО относит к структуре расходов, что в свою очередь уменьшает размер налога на прибыль.

Часто ИТ-фирмы используют аутстаффинг – способ вывода персонала за пределы штата фирмы через компанию-провайдера, которая берет этих работников в штат, а затем отдает персонал в аренду фирме-заказчику. Таким образом фирма-заказчик лишается дополнительных расходов на налоговую составляющую по заработной плате.

Особенности бухгалтерии и налогообложения ИТ-компании

В подавляющем большинстве результатом работы ИТ-фирм являются нематериальные активы в виде программного обеспечения, а вознаграждением программисту служит роялти, а не зарплата. Роялти в ИТ-сфере – это любой платеж, считается находящимся вознаграждение за пользование или за предоставление прав на использование продукта (компьютерной программой).

В ведении бухгалтерии ИТ-фирм важно правильно квалифицировать услуги по программированию и поставка программного продукта в виде готового актива.

Также ИТ-компании могут могут предоставлять ИТ-услуги для третьих сторон в течение определенного периода времени по обслуживанию программного обеспечения. Такое сотрудничество оформляют договором.

Следует также учесть, что с определенные операции по разработке и продаже программного обеспечения не облагаются НДС.

Часто ИТ-компании в Украине предоставляют ИТ-услуги, реализуют ИТ-проекты для иностранных компаний. В Налоговом кодексе есть положение о том, что при предоставлении ИТ-услуг, местом оказания услуг считается страна заказчика услуг. Такие операции не будут объектом налогообложения НДС в Украине.

Если фирма работает с иностранными заказчиками, то она составляет инвойс и направляет его заказчику.

Инвойс (счет-фактура, англ. Invoice) – в международной коммерческой практике документ, предоставляемый продавцом покупателю и содержащий перечень услуг, условия их предоставления, сведения о заказчике и исполнителе. Выписка инвойса свидетельствует о том, что заказчик обязуется оплатить оказанные услуги в соответствии с договоренностью. Фактически инвойс является расчетно-платежным документом, предусматривает только выставления определенных сумм к оплате заказчиком за услуги, предоставляемые или уже фактически предоставлены.

Согласно ст.5 Таможенного кодекса, инвойс одновременно может выступать и декларацией экспортера о стране происхождения товара.

Доход компании (ФЛП) от ВЭД рассчитывается как сумма получена в национальной валюте на счет фирмы в размере 30% инвалютной выручки, проданной на межбанковском валютном рынке и сумма инвалюты, которая зачислена на текущий счет по курсу НБУ на дату зачисления на счет.

Темпы развития и перспективы ИТ-сфера составляют важный элемент в экономике Украины, поэтому государство должно стимулировать и развивать потенциал ИТ-сектора. Поэтому с 2013 по 2023 год действует льготный режим для налогообложения определенных профильных операций и услуг

Требования для получения налоговых льгот ИТ-компаниям:

  • первоначальная стоимость основных средств, нематериальных активов должна быть больше в 50 раз от размера минимальной зарплаты на 1 января отчетного периода;
  • сопутствующий доход от ИТ-услуг, перечень которых утвержден законом, составляет более 70% от всего дохода ИТ-компании;
  • в компании отсутствует налоговый долг;
  • по такой ИТ-компании не возбуждены дела о признании ее банкротом.

Если ИТ-компания является на упрощенной системе налогообложения, то такая фирма не платит:

  • Налог на добавленную стоимость (НДС)
  • Подоходный налог

Все, что выше описано является лишь описанием типичных ситуаций в ведении деятельности ИТ-фирм в Украине. Есть еще немало нюансов и возможностей, которые следует рассматривать индивидуально для каждой фирмы в отдельности.

В ВРУ находится на рассмотрении законопроект № 10094 от 26.02.2019 г. «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины (относительно развития креативных индустрий в Украине)», которым предусматривается отделение ФЛП ИТ сферы в отдельную группу плательщиков единого налога и планируется установить ежегодный рост ставки единого налога с 5% до 10%.

Автор:
Пролистать наверх