Налог на прибыль в Украине 2021 - размер, ставки, порядок уплаты

  • Все новости о ведении бухгалтерии
  • Консультация бухгалтера
  • Наши бухгалтера с опытом более 20-лет
  • Бухгалтерские и юридические услуги для ФОП и ТОВ
Налог на прибыль – один из бюджетообразующих налогов в Украине. Его накопление в государственной казне – своевременная выплата заработных плат, содержание образовательных, культурных учреждений, инфраструктуры и тому подобное. Налогом на прибыль облагаются доходы украинских и зарубежных компаний в порядке, определенном налоговым кодексом и другими нормативными документами. Об особенностях налога на прибыль в Украине – далее в нашем обзоре. Налог на прибыль в Украине платят юридические и физические лица-предприниматели (резиденты и нерезиденты), которые:
  • зарегистрированные надлежащим образом в порядке, определенном Налоговым кодексом;
  • осуществляют свою хозяйственную деятельность на территории Украины и за ее пределами.

Нерезидент и резидент плательщики налога на прибыль 2021

Изменения в налоговом законодательстве, которые происходят в последнее время внесли много изменений в налогообложении. Начиная с 23.05.2020 года, в связи с изменениями в Налоговый кодекс Украины доходы нерезидентов облагаются по ставке 15% в случаях, если это:
налог на прибыль
  • дисконтные доходы;
  • дивиденды и проценты;
  • роялти;
  • вознаграждение по договору перевозки;
  • фрахт;
  • доходы от инжиниринга;
  • аренда (лизинг);
  • доходы от продажи недвижимого имущества нередизента;
  • доходы от реализации инвестиционных активов;
  • доходы от реализации долгосрочных контрактов;
  • доходы от совместной деятельности;
  • доходы от осуществления культурной деятельности;
  • вознаграждение, полученное от резидентов (за брокерскими, агентским и другими услугами);
  • благотворительные взносы и пожертвования;
  • другие доходы от хозяйственной деятельности.
Соответствии с установленными нормами Налогового кодекса Украины (в частности, п.136.1) в Украине действуют ставки налога на прибыль в размерах от 0% до 30%.

Кому не нужно платить налог на прибыль

налог на прибыль 2021
Не нужно платить налог на прибыль в случаях:
  • если компания имеет статус неприбыльности (в порядке п.133.4 НКУ);
  • юридическое лицо осуществляет свою деятельность на упрощенной системе налогообложения;
  • физическим-лицам предпринимателям;
  • физическим лицам.

Ставка налога на прибыль 2021, рассмотрим:

ставка налога на прибыль
Ставка налога на прибыль зависит от выбранной формы налогообложения. По состоянию на 01.09.2021 года в Украине действуют следующие ставки налогообложения: 18% – основная ставка; 3% – для компаний, осуществляющих страховую деятельность; 0% – для добровольного пенсионного страхования; 30% – для операций, связанных с лотереями; 10% – для операций, связанных с азартными играми (с использованием игровых аппаратов + 18% дополнительно) 18% + 18% – деятельность букмекерских компаний, казино и и.д

Льготники налога на прибыль 2021

По ставке «0» облагаются компании, деятельность которых определена отдельными положениями Налогового кодекса, в частности:
  • если они осуществляют деятельность в рамках международной программы (п.142.3 НКУ);
  • предприятия, основанные организациями, осуществляющими деятельность с инвалидами;
  • компании, которые занимаются самолетостроением (на период до 2025 г.)
  • компании, которые реализуют отдельные проекты (в соответствии с п.9 подраздел 1 Переходных норм).

Срок уплаты налога на прибыль в Украине 2021

Срок уплаты налога на прибыль, согласно налоговому кодексу, составляет 10 дней от последнего дня сдачи декларации.

Возврат налога на родину (репатриация) 2021

В налоговом законодательстве отсутствует такое понятие как «налог на репатриацию». Но это понятие широко используется для определения налога на прибыль, удерживаемого с дохода нерезидента. Налог на репатриацию выплачивается, если полученные доходы от юридических лиц-нерезидентов, даже неприбыльных организаций по ставке 15%, согласно поданной декларации (п.141.4.2 Налогового кодекса). 

Сравнительная таблица налога на прибыль 2021

Налог на прибыль в 2021 году выглядит следующим:
налог на прибыль 2021,таблица

Отчетность для производителей сельскохозяйственной продукции

Производители сельскохозяйственной продукции в 2021 году получили возможность указывать отчетный период с 01 июля текущего года по 01 июня следующего года. Специальный отчетный период доступен с 2020 года благодаря изменениям в Налоговый кодекс Украины (пп.14.1.243 НКУ). 

Налоговая разница в 2020 и 2021 году

В случае, если предприятие в течение отчетного периода (2020 года) получило «ковидные» средства или другие возмещения с бюджета, при подаче декларации на прибыль бухгалтер должен скорректировать разницу. Аналогично должен быть скорректирован штраф, начисленный и списан в период карантина.

Для созданного предприятия налог на прибыль в 2021 году

Для только зарегистрированных плательщиков налога на прибыль налоговые обязательства на скорректированную разницу возникают тогда, когда сумма доходов превысит 40 млн грн. Не возникает ли у обязанности платить налог на прибыль и тогда, когда предприятие сразу перешло на упрощенную систему налогообложения.

Важность статуса плательщика и доказательство налога на прибыль 2021

внимание
Плательщики налога на прибыль могут по своему усмотрению выбирать форму подтверждения статуса плательщика налога. По информации из открытого единого реестра, извлечением по коду можно получить информацию о КВЭДах и о регистрационных данных. Однако, если исходить из логики, каждый может проверить наличие того или иного предприятия в реестре неприбыльных организаций и в реестре плательщиков единого налога. Если компании нет в таких реестрах, логично, что она является плательщиком налога на прибыль.

Новая декларация налога на прибыль 2021, когда подавать финансовую отчетность

Декларация на прибыль предприятия 2021 по новой форме подается начиная с первого квартала 2021 года. Форма утверждена Приказом министерства финансов Украины №649 от 29.10.2021 года. 

Преимущества компании Фактория-Групп

Многолетний успешный опыт

Более 10-лет успешного опыта в юриспруденции, бухгалтерии, легализации. 

Гарантия качества

Если Вы обратились к нам, то будь-те уверены мы доведем дело до конца.

Индивидуальный подход

Всегда ищем нестандартные пути решения проблемы клиента. 

Популярные услуги:

Автор:

Пролистать наверх