Звітність ФОП 3 група 2024

Звітність ФОП 3 групи за 2024 році потребує в Україні нових вимог щодо термінів подачі звітності для ФОПів 3 групи. Зазначено, що було скасовано численні податкові пільги, а ставка податку для цієї категорії підприємців повернулася до 5% — рівня, характерного довоєнному періоду. З цими змінами на увазі, вкрай важливо правильно складати звіт ФОП 3 групи за 2024 рік відповідно до оновлених умов.

Стаття призначена для надання допомоги ФОПам на єдиному податку, які мають як найманих працівників, так і тих, що обходяться без них, у розумінні змін, які стосуються декларації платника єдиного податку 3 групи 2024. 

Розглянемо основні зміни в сфері оподаткування на 2024 рік, які відображаються на процесі сплати податків та заповненні декларації платника єдиного податку 3 групи 2024.

Нові стандарти звіту ФОП 3 групи 2024 в умовах війни

Податкова декларація єдиного податку 3 групи за 2024 рік здається по новому. Від 1 серпня ФОП 3 групи стикаються з новими правилами оподаткування. Чому? Скасовані пільги, які діяли до повномасштабного воєнного конфлікту, і повернуті ставки податків для ФОП 3 групи. Таким чином, з 1 серпня ФОП 3 групи припинили сплачувати 2% від обороту і перейшли на ставку 5%.

Скасування 2% ставки та перехід на 5% стосується виключно ФОПів, які до 1 серпня 2024 року обрали особливу систему оподаткування єдиного податку (ЄП) за ставкою 2%. ФОПи, що не скористалися пільговою системою оподаткування, продовжують сплачувати ЄП за ставкою 5% у звичному форматі.

До відновлення воєнних ставок оподаткування автоматично повернулися. ФОПи 3 групи, які були зареєстровані до 1 серпня 2024 року, були переведені на оплату єдиного податку за ставкою 5%, а не 2% від обороту.

Новозареєстровані ФОПи 3 групи, які обрали пільгові 2% ЄП з моменту держреєстрації, також автоматично переходять на 5% ЄП.

Важливо відзначити, що сплата єдиного соціального внеску (ЄСВ) залишається добровільною для ФОПів-єдинників та ФОПів на загальній системі оподаткування. Мінімальний розмір ЄСВ для ФОПів у 2024 році становить 1 562 грн на місяць або 4 686 грн на квартал.

Консультація з експертом
*

Прозора фінансова стратегія та юридичний захист – ваш шлях до процвітання. Зверніться до нас сьогодні!

Як звітувати податкову декларацію платника єдиного податку 3 групи в 2024 році?

З урахуванням цих змін, звітність для ФОПів 3 групи у 2024 році відбувається за таким порядком:

  • Платники 2% мали подати останній звіт за липень до 21 серпня і сплатити останню суму податку за липень до 30 серпня.
  • Наступний етап звітування відбудеться вже з 1 жовтня за перші 9 місяців.
  • Дохід, отриманий за ставкою 2%, не враховується у загальному річному доході ФОПа на єдиному податку, тому звіт за 9 місяців буде включати лише дохід за серпень та вересень.

З метою уникнення штрафів та пені за прострочену сплату податків або невчасну подачу звітності ФОП 3 групи 2024, рекомендуємо звернутися в “Факторія-Груп”, або отримати консультацію бухгалтера на якій дізнаєтесь про терміни подачі звітності ФОП 3 групи у 2024 році та також надамо актуальну інформацію про зміни в законодавстві щодо кожного з необхідних податків.

Про звіт для ФОП 3 групи без найманих працівників

ФОП 3 групи, які не мають найманих працівників, зобов’язані подавати щоквартальний звіт у формі F0103307 – податкова декларація платника єдиного податку.

При поданні щорічної декларації рекомендується включити Додаток 1 до неї. Цей додаток представляє собою звіт по ЄСВ до річної декларації. З 1 жовтня нову форму звіту слід подавати за 9 місяців, враховуючи лише дохід за серпень та вересень для тих, хто скористався пільговою 2% ставкою.

Ці обов’язкові звітні документи становлять увесь обсяг звітності для ФОПа на єдиному податку. Звісно, це стосується випадків, коли у ФОПа відсутні наймані працівники і/або він не виплачував доходи іншим ФОПам чи фізичним особам. 

Термін подачі звітності ФОП 3 групи в 2024 році

Підприємцям слід представляти звітні дані щоквартально (найпізніше через 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного кварталу). Для цього передбачено використання іншої форми – F01033.

Нижче наведени ключові дати для підприємців без найманих працівників у 2024 році. Особливий акцент зроблено на граничних термінах подання звітності та сплати платежів:

  • Внесення Єдиного соціального внеску (ЄСВ): до 20 числа місяця, що настає за звітним періодом.
  • Сплата Єдиного податку (ЄП): один раз на квартал та протягом 50 днів після завершення кварталу або протягом 10 днів після подання податкової декларації.
  • Подання звітів для ФОП 3 групи з Єдиним податком (ЄП): один раз на квартал і протягом 40 днів після закінчення кварталу.

Податкова декларація платника єдиного податку 3 група 2023 термін подання

  1. За 1 квартал 2024 – до 20.05.2024 включно
  2. За 2 квартал 2024 – до 19.08.2024 включно
  3. За 3 квартал 2024 – до 21.11.2024 включно
  4. За 4 квартал 2024 – до 20.02.2025 включно.

Подача звітності ФОП 3 групи з найманими працівниками: обов’язкові документи

Фізичні особи-підприємці 3 групи, які мають штатній персонал, зобов’язані регулярно подавати щоквартальну податкову декларацію платника єдиного податку (форма F0103307), так само, як і їхні колеги без штату працівників. Це характерно до податкової декларації ФОП 3 групи.

Додатково до щорічної декларації рекомендується включити Додаток 1, який є звітом по єдиному соціальному внеску (ЄСВ) до річної декларації. З 1 жовтня зобов’язані подавати нову форму звіту за 3 квартал, враховуючи лише дохід за серпень та вересень для тих, хто користувався пільговою 2% ставкою.

Для ФОПів із штатним персоналом додається ще один звіт (F05001 Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб та сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску), який подається раз на квартал.

Відповідно до розпорядження Мінфіну, форма Податкового розрахунку для ФОПів зазнала змін. Ця нова форма набула чинності з 1 жовтня 2023 року, і перший звіт за нею подавався за 3 квартал 2023 року.

Після об’єднання, Податковий розрахунок тепер включає:

  • Інформацію про податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) та єдиний соціальний внесок (ЄСВ) за кожен місяць, навіть якщо звіт подається щоквартально;
  • Інформацію про військовий збір (ВЗ) для кожного платника податків, а не лише ПДФО та ЄСВ.

Декларацію платника єдиного податку 3 групи можна подати у формі:

  • Електронної – через Електронний кабінет платника податків із використанням електронного підпису (ЕЦП). Ідентифікатор форми для ТОВ – J0500108, для ФОП – F0500108;
  • Паперової, якщо кількість рядків у додатках до звіту не перевищує 5. У цьому випадку звіт потрібно підписати та завірити печаткою, якщо така є. Якщо рядків більше 5 – до паперового звіту необхідно додати електронну форму на електронному носії інформації.

Податковий розрахунок включає всі доходи фізичних осіб, які нараховані або виплачені підприємством чи ФОП, незалежно від того, чи існують трудові відносини, та чи оподатковувалися ці доходи. Звіт подається завжди, якщо особа є податковим агентом і зобов’язана утримати ПДФО/ВЗ чи нарахувати ЄСВ із таких доходів. 

Автор:
Догори